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声明:本网站仅提供美国人寿保险的资讯信息。美国人寿保险的所有流程必须在美国境内完成!!!

 

最近,我们有客户提出问题:你们经常说的根据7702条款,人寿保险具有税收优惠的功能。7702究竟是什么?能否将具体的法条发来看一看。今天,小编就来安排。

 

什么是7702?

首先,7702条款源自美国法典26 U.S. Code § 7702,该条款定义了联邦政府认为合法的人寿保险合同,并用于确定如何对收益征税。关键要点:7702条款区分了真正的人寿保险产品的收入和投资工具的收入。真正的人寿保险合同的收益享受优惠的税收待遇。不符合 IRS定义的保险合同收益作为普通收入征税。

 

 

用什么方法界定合格的人寿保单?

根据7702条款,人寿保险合同必须通过两项测试之一:现金价值累积测试Cash Value Accumulation Test (CVAT),或指导性保费和现金走廊测试Guideline Premium and Corridor Test (GPT)。

 

现金价值累积测试CVAT

现金价值累积测试规定,人寿保单的退保价值“在任何时候都不得超过当时必须支付的单一保费净额,该单一保费净额是为人寿保险合同的未来福利提供资金“。换言之,如果保单持有人取消保单,他们可以从保单中获得的金额(通常称为具有现金价值的人寿保单的”储蓄“部分)不能大于投保人一次性购买保单所支付的金额,不包括任何费用。

 

指导性保费和现金走廊测试GPT

指导性保费和现金走廊测试要求“支付的保费总额在任何时候都不得超过当时的指导性保费上限”。也就是说,投保人不能为保单支付过多的保费为了谋求超额的保单福利。

 

如果人寿保单未能通过上述任何一项测试,根据7702条款,保单收益将被视为当年的普通收入并被征税。换句话说,保单所有者将不能享受真正人寿保单的税收优惠待遇。

 

法案CAA

2020年12月27日法案Consolidated Appropriations Act, 2021 (H.R.133) (CAA)出台。该法案对7702条款中关于最低利率的规定做了变更,允许最低保证利率随着市场利率的变化而变化,变化适用于2020年12月31日之后签发的人寿保单。在新修订的7702条款下的人寿保单,允许投保人存入比之前更多的保费。

 

 

 

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