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本文中提到的信托与国内的信托理财完全不同。我们都知道，对于美国税务居民而言，美国人寿保险的身故理赔金将会被计入投保人的遗产加以课税。针对资产体量庞大的投保人，我们可以通过保险与信托的结合，设立不可撤销人寿保险信托(Irrevocable Life Insurance Trust, ILIT )来合法节省遗产税。

什么是ILIT

我们常见的信托大多都是可撤销信托，就是生前信托。由于委托人有权随时撤销信托，信托财产的所有权并未发生转移，因而不能规避遗产税。不可撤销信托与之相反，一旦委托人设立此信托，则信托财产独立于委托人的财产，也就是财产的所有权发生了转移。

不可撤销人寿保险信托ILIT，就是投保人通过设立信托持有保单，或把保单移入信托。将寿险保单的所有权转由信托持有。换言之，就是投保人将保费通过信托缴纳给保险公司，以达到转移资产节省遗产税的目的。

ILIT特点

第一、一定无法撤销。若信托可撤销，则设立人仍被视为保单的拥有人，保单的理赔金为其遗产的一部分，那么信托就没有节税的意义了。

第二、被保险人不可以是受托人，必须要指定一位法定成年人，或是某个机构作为受托人。受托人通常会是亲信的人，或是律师、会计师。

第三、一定要在被保险人身故三年前设立，如果被保险人在设立后不满三年，信托就不具节税的效果，仍会被征遗产税。

ILIT优点

第一、可让指定受益人继承保险金，而不会成为课税的标的。

第二、将保单放进信托里，此保单的现金价值不会因为被保险人身故后受到债权人的追偿，亦即债权人不得要求以保险金来清偿债务。

ILIT缺点

第一、一旦启用不可撤销信托，原本属于投保人的个人人寿保单在法律上就发生了所有权的转移。投保人失去了保单的主动权和控制权。

第二、因为无法撤销，万一设立人有资金上的急用，通常不能动用保单。但是如果经由受托人同意，可能会就保单借款。

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