以下是日本购房必须缴纳的税款全解析！

    鲲鹏已努力确保本资料的准确性和完整性，但以下内容仍然仅供参考。

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消费税

    一般来说，消费税适用于日本的房屋销售，但不适用于土地销售。

    在日本，建筑物所有权和建筑物所在土地所有权是两种独立的法律权利。

    这也意味着，当土地和建筑物同时转让时，仅按建筑物的购买价缴纳消费税。

    卖方有法律责任向国家税务机关支付消费税（约为8％），但通常情况下买方会同意承担这笔税款。

    在居住方面，日本房地产卖家在日本要缴纳消费税，不管卖家是否实际居住在日本本土，也不管根据日本所得税的相关规定，卖方是否被视为“常设机构”。

    但不符合日本消费税“应纳税企业”资格（个人或实体在转让前两年的财政年度中符合条件的收入超过1,000万日圆）的外国和日本卖家除外，他们可以免缴消费税。

固定资产税及城市规划税

    固定资产税及城市规划税是自1月1日起每年对业主征收的税。

    固定资产税为《固定资产税书》中所列“财产价值”的1.4%，城市规划税率为该价值的0.3%。

    这两种税需要在4月、7月、12月和次年2月按季度向地方市政当局缴纳。

    然而，需要注意的是，城市规划税只适用于《日本分区法》规定的位于指定城市规划区内的房产。

年中交易税

    当房产所有权在日历年内(如7月1日)出售时，卖方通常要求买方按比例支付固定资产税及城市规划税，该比例与买方在该年内拥有该房产所有权的时间相对应。

    因此，在7月1日，购房者通常需要向卖方支付相当于当年固定资产税/城市规划税1/2的金额，以及房屋本身的价格和相关的消费税金额。

三大税种:房地产购置税、登记税和印花税

    除了消费税和固定资产税/城市规划税之外，日本房地产购买者还需要准备以下三大税种。

    1. 房产购置税

    在日本，无论土地和建筑物的转让是否在官方房地产登记处登记，无论购买价格、建设价格等金额如何，买方每次转让土地或建筑物时都要缴纳房产购置税。

    与上述固定资产税、城市规划税一样，房产购置税的金额以《固定资产税书》中所列的财产价值为主。

    这里的基本税率是《固定资产税书》所列价值的4%。

    2. 登记税

    土地、建筑物的所有权和其他合法权益的登记(如抵押)、所有权和其他权益的转让登记等，应当缴纳登记税。

    “登记”在这里是指法定财产在当地法律事务部门官方房地产注册表内被记录，向所有其后的业主(及公众)广而告之，该房产享有注册表内所指出的法定权利。

    那么该如何计算税款呢？

    “登记税”是根据《固定资产税书》中所示该资产的价值来计算的(上述房产购置税的计算依据相同)。

    在这里需要强调，登记税率是随登记的法定权益类别而异的。

    首次登记拥有权

    首次登记的房屋拥有权率为0.4%，但此后的所有权转让率为2%。

    抵押贷款

    登记税的计算依据为贷款金额(待担保金额)税率为0.4%。

    3.印花税

    印花税适用于各类房地产文件，例如土地或建筑物的买卖协议、地契协议(地契类似于普通法国家的地役权)、与总承建商订立的租地协议及建筑合约等。

    每一个已签署的协议版本都必须贴上“印花税票”，税票的费用视协议的价值而定。

    例如，土地买卖协议的印花税基础是购买价格。购置价在5亿至10亿日元之间的此类协议印花税为20万日元。

    虽然从技术层面上讲，由起草协议的人来负责购买实物印花税票，但在实际交易中，由哪一方承担这一费用需要双方协商决定。

    需要注意的是，在账簿上还有另一种房地产税——特殊土地持有税，但自2003年以来一直没有生效过。

    日本所得税及预扣所得税

    非日本居民和外国公司一般不需缴纳日本所得税，前提必须是“非常设机构”。

    不过，即使对这些“非日本居民”来说，也有某些类别的来源收入是要交税的，比如出售日本房地产所得。

    对于普通的日本公司来说，从房地产销售中获得的任何收益都要按该公司适用的边际所得税率纳税；

    对于在日本设立常设机构的外国公司，适用的税率取决于在日本设立的常设机构类型(日本税法规定有三种类型)以及其他因素；

    对于在日本没有常设机构的非日本居民，房地产收益的适用税率可能会根据非居民是外国公司还是外国个人而有所不同，并收取15％或30％的个人征税，具体取决于卖方持有资产的时间（五年或更短）。

    此外，非居民购置日本房产原则上须缴纳预扣税（一般为10.21％），但实际预扣金额可能因卖方所在地（以及其他因素）而有所不同，原因是日本与世界各国的各种税收协定内容不同。

    对于非日本居民的个人买家来说，理解以下两点很重要：

    (1)无论您居住在哪，购置日本房地产都要缴纳日本资本利得税和预扣税；

    (2)在租金收入汇出境外前需缴纳预扣所得税(一般为20.42%，具体税率取决于您的所在国、税收用途、适用的双边税收条例等。）

    鲲鹏温馨提示：以上内容只适用于在日本直接取得房地产所有权，而非取得信托受益人证书。此外，上文所提到的税率在具体操作中可能会出现各种各样的特例或减税等情况，这些特例并不在本文解释的范围内。